Налоговые классы (Steuerklasse) в Германии (2026): полное руководство по всем 6 налоговым классам

Что такое Steuerklasse?

Steuerklasse — это налоговый класс, который определяет, какую сумму подоходного налога (Lohnsteuer) работодатель ежемесячно удерживает из вашей заработной платы.

Налоговый класс влияет только на размер ежемесячного авансового удержания подоходного налога.

Окончательная сумма налога рассчитывается только после подачи годовой налоговой декларации (Einkommensteuererklärung).

Именно поэтому люди с одинаковым годовым доходом, но разными налоговыми классами, могут получать разную сумму «на руки» каждый месяц, хотя итоговая налоговая нагрузка за год будет одинаковой или очень близкой.

На что влияет Steuerklasse?

Налоговый класс влияет прежде всего на размер вашего ежемесячного чистого дохода (Netto).

От него зависит:

• сумма ежемесячно удерживаемого Lohnsteuer;
• размер заработной платы после удержания налогов;
• в отдельных случаях — величина некоторых выплат, рассчитываемых на основе чистого дохода.

На что Steuerklasse не влияет?

Существует распространённый миф, будто налоговый класс определяет общую сумму налогов за год.

Это неверно.

Steuerklasse не влияет на:

• размер вашей зарплаты по трудовому договору;
• величину брутто-зарплаты;
• окончательную сумму подоходного налога за год;
• ваш профессиональный статус или квалификацию.

Как работает Steuerklasse?

Когда вы устраиваетесь на работу в Германии, работодатель получает ваши налоговые данные через электронную систему ELStAM (Elektronische LohnSteuerAbzugsMerkmale).

В этой системе содержатся, в частности:

• ваш налоговый класс;
• налоговый идентификационный номер (Steuer-ID);
• сведения о церковном налоге, если он применяется;
• налоговые льготы и другие данные, необходимые для расчёта заработной платы.

Может ли работодатель изменить налоговый класс?

Нет.

Это ещё одно очень распространённое заблуждение.

Даже если бухгалтерия понимает, что вам должен быть присвоен другой налоговый класс, она не имеет права изменить его самостоятельно.

Изменения вносятся только после обновления данных в ELStAM, которое выполняется налоговыми органами (Finanzamt).

После этого работодатель автоматически получает актуальную информацию и начинает применять новый налоговый класс при расчёте заработной платы.

Все шесть налоговых классов Германии

В Германии существует шесть налоговых классов:

• Steuerklasse I;
• Steuerklasse II;
• Steuerklasse III;
• Steuerklasse IV;
• Steuerklasse V;
• Steuerklasse VI.

Каждый из них предназначен для определённых жизненных обстоятельств.

Steuerklasse I

Для кого предназначен налоговый класс I?

Steuerklasse I — самый распространённый налоговый класс в Германии.

Обычно он применяется к:

• не состоящим в браке работникам;
• разведённым лицам;
• овдовевшим после окончания предусмотренного законом переходного периода;
• людям, постоянно проживающим отдельно от супруга или супруги.

Если вы переезжаете в Германию один и устраиваетесь на работу, в большинстве случаев вам будет присвоен именно Steuerklasse I.

Пример

Steuerklasse II

Для кого предназначен налоговый класс II?

Steuerklasse II предназначен прежде всего для родителей, воспитывающих ребёнка в одиночку.

Главное преимущество этого налогового класса — возможность воспользоваться льготой для одиноких родителей (Entlastungsbetrag für Alleinerziehende).

Благодаря этой льготе ежемесячное удержание подоходного налога обычно оказывается ниже, чем при Steuerklasse I.

Пример

Steuerklasse III

Для кого подходит Steuerklasse III?

Steuerklasse III чаще всего выбирают супружеские пары, если один супруг зарабатывает значительно больше другого.

Во многих случаях этот налоговый класс позволяет супругу с более высоким доходом получать большую сумму «на руки» каждый месяц.

Преимущества

• более высокая ежемесячная зарплата «на руки» у супруга с более высоким доходом;
• семья получает больше свободных денежных средств в течение года.

Возможные недостатки

Если в течение года доходы обоих супругов становятся примерно одинаковыми, после подачи годовой налоговой декларации (Einkommensteuererklärung) может возникнуть необходимость доплатить налог.

Поэтому сочетание Steuerklasse III/V подходит не каждой семье.

Распространённое заблуждение

Данный налоговый класс выгоден только при определённых обстоятельствах. Окончательная сумма подоходного налога в любом случае определяется только после подачи годовой налоговой декларации.

Steuerklasse IV

Стандартный налоговый класс для супругов

Если оба супруга работают и не подавали заявление на другую комбинацию налоговых классов, им, как правило, автоматически присваивается Steuerklasse IV.

Этот вариант лучше всего подходит семьям, в которых оба супруга получают примерно одинаковый доход.

Комбинация Steuerklasse IV/IV

При такой комбинации ежемесячный подоходный налог удерживается с каждого супруга примерно в одинаковом размере.

Для семей с сопоставимым уровнем доходов это наиболее сбалансированный и простой вариант.

Steuerklasse IV с фактором (Faktorverfahren)

Кроме стандартной комбинации IV/IV супруги могут выбрать Steuerklasse IV mit Faktor.

Так называемое Faktorverfahren позволяет рассчитывать ежемесячный подоходный налог значительно точнее с учётом реального соотношения доходов обоих супругов.

Это помогает избежать крупных доплат или, наоборот, слишком больших возвратов налога после подачи налоговой декларации.

Steuerklasse V

Как работает Steuerklasse V?

Steuerklasse V практически всегда используется вместе со Steuerklasse III.

Если один из супругов выбирает Steuerklasse III, второй, как правило, автоматически получает Steuerklasse V.

Почему зарплата «на руки» становится значительно ниже?

Именно Steuerklasse V вызывает больше всего вопросов.

Многие сравнивают свою зарплату с коллегами и думают:

На самом деле это не ошибка.

При Steuerklasse V ежемесячный авансовый платёж по подоходному налогу выше, поскольку налоговая нагрузка внутри семьи распределяется иначе, чем, например, при комбинации IV/IV.

Это не означает, что в итоге этот супруг заплатит больше налогов, чем предусмотрено законом.

Пример

Steuerklasse VI

Когда применяется Steuerklasse VI?

Steuerklasse VI используется для доходов от второго или последующего места работы.

Для основной работы продолжает действовать обычный налоговый класс, например Steuerklasse I или IV, а для дополнительной работы автоматически применяется Steuerklasse VI.

Почему удерживается так много налогов?

При Steuerklasse VI часть налоговых льгот уже не учитывается, поскольку они используются по основному месту работы.

Поэтому ежемесячное удержание подоходного налога обычно значительно выше.

Многие сотрудники, впервые устроившиеся сразу на две работы, бывают этим удивлены.

Распространённое заблуждение

Steuerklasse VI — это лишь технический механизм, который не позволяет применять одни и те же налоговые льготы сразу по нескольким местам работы.

Если в течение года было удержано слишком много подоходного налога, после подачи налоговой декларации эту сумму во многих случаях можно вернуть.

Сравнение всех налоговых классов

Какой налоговый класс самый выгодный?

Это один из самых популярных вопросов в Google.

Люди часто ищут ответы на такие запросы:

• Какой налоговый класс лучше?
• Как платить меньше налогов?
• Всегда ли Steuerklasse III является самым выгодным вариантом?

Выбор зависит, в частности, от:

• семейного положения;
• наличия супруга или супруги;
• детей;
• уровня доходов обоих супругов;
• наличия второй работы.

Почему многие считают, что один налоговый класс лучше другого?

Главная причина — размер ежемесячной зарплаты «на руки».

Если после смены налогового класса человек начинает получать, например, на 300 € больше каждый месяц, ему кажется, что теперь он платит меньше налогов.

В большинстве случаев это неверно.

Изменяется только размер ежемесячного авансового удержания подоходного налога.

Окончательная сумма рассчитывается после подачи годовой налоговой декларации.

• Если налогов было удержано слишком много, вы получите возврат.
• Если удержали недостаточно, потребуется доплата.

Поэтому одна и та же семья при разных комбинациях налоговых классов может получать разную сумму «на руки» каждый месяц, но в итоге заплатить практически одинаковую сумму подоходного налога за год.

Главное — ежемесячный семейный бюджет, а не только налоги

На практике Steuerklasse прежде всего влияет на то, сколько денег остаётся в распоряжении семьи каждый месяц.

Например:

• при одной комбинации налоговых классов семья ежемесячно получает больше свободных средств;
• при другой — ежемесячная зарплата «на руки» ниже, зато после подачи налоговой декларации можно получить более крупный возврат налога.

Поэтому при выборе налогового класса стоит учитывать не только размер налогов, но и то, какой уровень ежемесячного дохода наиболее удобен именно для вашей семьи.

Мой личный опыт

Мне самому довелось на практике столкнуться с тем, как работает система ELStAM.

По моей семейной ситуации мне должен был быть присвоен Steuerklasse III.

Однако работодатель продолжал начислять зарплату по Steuerklasse I.

Сначала я решил, что бухгалтерия просто забыла внести изменения.

Позже выяснилось, что никакой ошибки со стороны работодателя не было.

Бухгалтерия использует исключительно те данные, которые автоматически поступают из системы ELStAM.

Только после того как я подал соответствующее заявление и данные были обновлены в системе ELStAM, работодатель автоматически получил новую информацию и начал применять правильный налоговый класс.

Этот пример хорошо показывает, почему при обнаружении неправильного налогового класса в расчётном листке не стоит сразу обвинять бухгалтерию работодателя.

Что делать, если указан неправильный налоговый класс?

Если вы заметили, что в вашей расчётной ведомости по зарплате указан неправильный Steuerklasse, поводов для паники нет.

В большинстве случаев эту проблему можно решить достаточно быстро.

1. Проверьте расчётный лист по зарплате

Сначала убедитесь, какой именно налоговый класс указан в вашей ведомости.

Иногда путаница возникает просто потому, что человек раньше никогда не обращал на это внимания.

2. Проверьте свои данные в системе ELStAM

Если вы пользуетесь сервисом Mein ELSTER, вы можете посмотреть свои актуальные налоговые данные онлайн.

Если информация не соответствует вашей текущей жизненной ситуации, следует проверить, нужно ли подать заявление на изменение налогового класса.

3. При необходимости подайте заявление

Если налоговый класс необходимо изменить, это можно сделать двумя способами:

• через ELSTER в электронном виде;
• подав письменное заявление в ваше Finanzamt.

После заключения брака супругам обычно автоматически присваивается комбинация Steuerklasse IV/IV.

Если вы хотите использовать, например, Steuerklasse III/V или Steuerklasse IV mit Faktor, необходимо подать соответствующее заявление.

4. Дождитесь обработки заявления

После рассмотрения заявления налоговая служба обновит ваши данные в системе ELStAM.

Работодатель автоматически получит новую информацию при следующем расчёте заработной платы.

5. Проверьте следующую зарплатную ведомость

После внесения изменений обязательно проверьте следующую ведомость по зарплате.

В ней уже должен быть указан правильный налоговый класс.

Если этого не произошло, обратитесь в бухгалтерию работодателя или непосредственно в своё Finanzamt.

Что будет с уже удержанными налогами?

Это один из самых важных вопросов, связанных с налоговыми классами.

Ситуация 1. Удержали слишком много налога

Если в течение года работодатель удерживал слишком большую сумму Lohnsteuer, после подачи годовой налоговой декларации (Einkommensteuererklärung) вы можете получить возврат налога.

После проверки декларации налоговая служба обычно перечисляет переплаченную сумму обратно.

Ситуация 2. Удержали слишком мало налога

Если же ежемесячно удерживалось недостаточно подоходного налога, после подачи декларации может возникнуть необходимость доплаты.

Именно поэтому более высокая зарплата «на руки» не означает, что вы в итоге заплатите меньше налогов.

Практический пример

Как изменить налоговый класс?

Со временем жизненные обстоятельства могут измениться.

Например:

• вы вступили в брак;
• развелись;
• супруг или супруга начал(а) работать либо прекратил(а) работу;
• доход одного из супругов существенно изменился;
• один из супругов ушёл в отпуск по уходу за ребёнком;
• вы устроились на вторую работу.

Во всех этих случаях стоит проверить, соответствует ли ваш текущий налоговый класс новой жизненной ситуации.

Когда можно изменить налоговый класс?

Изменить налоговый класс нельзя только потому, что вы хотите получать больше денег каждый месяц.

Для изменения должны существовать законные основания.

Наиболее распространённые причины:

• заключение брака;
• развод;
• смерть супруга или супруги;
• существенное изменение доходов;
• переход супругов на другую комбинацию налоговых классов.

Как происходит изменение?

Существует два основных способа.

1. Через ELSTER

Самый простой вариант — подать заявление онлайн через ELSTER.

После обработки заявления данные автоматически обновляются в системе ELStAM, и работодатель получает новый налоговый класс без каких-либо дополнительных действий с вашей стороны.

2. Через Finanzamt

Если вы не пользуетесь ELSTER, заявление можно подать в письменном виде в своё Finanzamt.

После его обработки информация будет обновлена в системе ELStAM, а работодатель автоматически получит новые данные при следующем начислении заработной платы.

Мой личный опыт изменения налогового класса

Когда мне понадобилось изменить налоговый класс, в заявлении было достаточно указать только:

• мой Steuer-ID;
• Steuer-ID моей супруги.

Этой информации оказалось достаточно, чтобы налоговая служба смогла идентифицировать нас и обработать заявление.

Образец заявления на изменение налогового класса

Если вы хотите подать заявление в письменной форме, можно воспользоваться следующим образцом.

Контрольный список после заключения брака

После свадьбы рекомендуется проверить следующее:

• ✅ присвоен ли правильный налоговый класс;
• ✅ соответствует ли налоговый класс в зарплатной ведомости;
• ✅ примерно одинаков ли доход обоих супругов;
• ✅ не будет ли другая комбинация налоговых классов более выгодной;
• ✅ нужно ли подавать заявление в Finanzamt.

Контрольный список после изменения доходов

Если финансовое положение вашей семьи заметно изменилось, задайте себе следующие вопросы:

• ✅ начал ли супруг или супруга работать;
• ✅ стал ли один из супругов зарабатывать значительно больше;
• ✅ перешёл ли кто-то на неполный рабочий день;
• ✅ находится ли один из супругов в отпуске по уходу за ребёнком;
• ✅ соответствует ли текущий налоговый класс вашей новой ситуации?

Даже если менять налоговый класс не обязательно, такая проверка поможет избежать неприятных сюрпризов и возможной доплаты налога после подачи годовой налоговой декларации.

Существует ли отдельный налоговый класс для иностранцев?

Нет.

Это одно из самых распространённых заблуждений.

В Германии не существует специального налогового класса для:

• граждан Латвии;
• граждан Украины;
• граждан Польши;
• граждан Румынии;
• граждан любых других стран.

При определении Steuerklasse учитываются не гражданство, а:

• семейное положение;
• трудовая занятость;
• налоговый статус супругов;
• количество мест работы.

Самые распространённые ошибки

Большинство проблем связано не со сложностью немецкого налогового законодательства, а с распространёнными заблуждениями.

Путают Steuerklasse и Steuer-ID

Steuer-ID — это ваш личный налоговый идентификационный номер.

Steuerklasse определяет, сколько Lohnsteuer работодатель удерживает из вашей зарплаты каждый месяц.

Путают Steuerklasse и Steuernummer

Steuernummer используется главным образом при взаимодействии с Finanzamt и в вопросах налогообложения предпринимательской деятельности.

Она никак не связана с вашим налоговым классом.

Миф о том, что Steuerklasse III всегда самый выгодный

Это неправда.

Для одних семей Steuerklasse III действительно может быть оптимальным вариантом, а для других — нет.

Всё зависит от конкретной семейной и финансовой ситуации.

Миф о том, что Steuerklasse VI — это штрафной налоговый класс

Это также неверно.

Steuerklasse VI применяется для второго или последующего места работы, чтобы одни и те же налоговые льготы не использовались одновременно несколько раз.

Работодатель может изменить налоговый класс

Нет.

Работодатель не имеет права самостоятельно менять ваш Steuerklasse.

Он использует только данные, которые автоматически получает из системы ELStAM.

Практическая таблица

Какой налоговый класс обычно применяется?

Как узнать свой налоговый класс?

Если вы не знаете, какой Steuerklasse вам сейчас присвоен, это можно проверить несколькими способами:

• в расчётном листке по зарплате;
• через Mein ELSTER;
• в вашем Finanzamt;
• в бухгалтерии работодателя.

На что влияет Steuerklasse, а на что — нет?

Когда стоит проверить свой налоговый класс?

Практический пример

Какие данные хранятся в системе ELStAM?

Миф или правда?

Самое важное

Если запомнить из этой статьи всего несколько вещей, то именно эти.

Влияет ли Steuerklasse на социальные выплаты?

Это один из самых популярных вопросов среди тех, кто уже живёт в Германии или только планирует переезд.

Сам по себе Steuerklasse не определяет размер социальных выплат.

Однако некоторые виды государственной поддержки в Германии рассчитываются с учётом вашего предыдущего дохода или размера чистой заработной платы. Поскольку налоговый класс влияет на ежемесячный Netto, в отдельных ситуациях он косвенно может повлиять и на размер некоторых выплат.

Elterngeld (родительское пособие)

Самый известный пример — Elterngeld.

При его расчёте учитываются доходы, полученные до рождения ребёнка. Поэтому размер чистой заработной платы в расчётном периоде может повлиять и на размер самого пособия.

Именно поэтому многие семьи ещё до рождения ребёнка проверяют, подходит ли им выбранная комбинация налоговых классов.

Однако менять налоговый класс только ради Elterngeld не стоит. Решение всегда следует принимать с учётом общего финансового положения семьи.

Krankengeld (пособие по болезни)

Похожий принцип действует и при выплате Krankengeld.

При расчёте этого пособия также учитываются предыдущие доходы.

Если налоговый класс повлиял на размер вашей чистой заработной платы, в некоторых случаях это может косвенно отразиться и на размере пособия по болезни.

Arbeitslosengeld (пособие по безработице)

При расчёте отдельных выплат по безработице также принимаются во внимание предыдущие трудовые доходы.

Поэтому налоговый класс может косвенно повлиять и на размер этих выплат.

Однако он не является единственным и не считается главным фактором, определяющим сумму пособия.

Что важно знать

В интернете нередко можно встретить советы сменить налоговый класс, чтобы автоматически получать более высокие социальные выплаты.

Это не соответствует действительности.

Для каждого вида пособий действуют собственные правила расчёта, при которых учитывается множество различных факторов.

Сам по себе переход на другой Steuerklasse не гарантирует увеличение выплат.

Если вы планируете рождение ребёнка, длительный больничный или у вас существенно меняется жизненная ситуация, рекомендуется заранее оценить свои налоговые обстоятельства и при необходимости проконсультироваться в компетентном государственном учреждении или у налогового консультанта.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Что такое Steuerklasse?

Steuerklasse — это налоговый класс, который определяет, какую сумму Lohnsteuer работодатель ежемесячно удерживает из вашей заработной платы.

Он влияет на размер ежемесячного удержания налога, но не определяет окончательную сумму подоходного налога за год.

Сколько налоговых классов существует в Германии?

В Германии существует шесть налоговых классов:

• Steuerklasse I;
• Steuerklasse II;
• Steuerklasse III;
• Steuerklasse IV;
• Steuerklasse V;
• Steuerklasse VI.

Влияет ли Steuerklasse на размер зарплаты до вычета налогов (Brutto)?

Нет.

Размер брутто-зарплаты не меняется.

Изменяется только сумма ежемесячно удерживаемого Lohnsteuer и, соответственно, размер зарплаты «на руки».

Влияет ли Steuerklasse на взносы в систему социального страхования?

Нет.

Взносы в пенсионное, медицинское, страхование по уходу, а также страхование по безработице рассчитываются независимо от налогового класса.

Потеряю ли я деньги, если мне был присвоен неправильный налоговый класс?

Не обязательно.

Если в течение года с вашей зарплаты удержали слишком много Lohnsteuer, после подачи годовой налоговой декларации вы во многих случаях сможете вернуть переплаченную сумму.

Может ли работодатель изменить мой налоговый класс?

Нет.

Работодатель лишь использует данные, полученные из системы ELStAM, и не может самостоятельно изменить ваш Steuerklasse.

Где можно посмотреть свой налоговый класс?

Узнать свой текущий Steuerklasse можно:

• в расчётном листке по зарплате;
• через Mein ELSTER;
• в вашем Finanzamt;
• в бухгалтерии работодателя.

Меняется ли налоговый класс автоматически после заключения брака?

После регистрации брака супругам, как правило, автоматически присваивается комбинация Steuerklasse IV/IV.

Если вы хотите использовать другую комбинацию, например Steuerklasse III/V или Steuerklasse IV mit Faktor, необходимо подать соответствующее заявление.

Меняется ли налоговый класс после развода?

Да.

После развода налоговый класс изменяется в соответствии с вашей новой жизненной ситуацией.

Можно ли изменить налоговый класс в любое время?

Во многих случаях — да, если выполнены предусмотренные законом условия и существует законное основание для изменения.

Что такое Faktorverfahren?

Faktorverfahren — это специальный вариант Steuerklasse IV для супругов.

Он позволяет более точно рассчитывать ежемесячное удержание подоходного налога с учётом реального соотношения доходов обоих супругов.

Всегда ли Steuerklasse III является самым выгодным вариантом?

Нет.

Подходит ли Steuerklasse III, зависит от распределения доходов между супругами и конкретной семейной ситуации.

Является ли Steuerklasse V плохим налоговым классом?

Нет.

Он лишь предусматривает более высокое ежемесячное удержание Lohnsteuer, чем некоторые другие налоговые классы.

Почему при Steuerklasse VI удерживают так много налогов?

Потому что по второму месту работы нельзя повторно применять налоговые льготы, которые уже используются по основной работе.

Является ли Steuerklasse VI штрафным налоговым классом?

Нет.

Это обычный налоговый класс, который применяется ко второму или дополнительному месту работы.

Существует ли отдельный налоговый класс для иностранцев?

Нет.

Налоговый класс определяется вашей жизненной ситуацией, а не гражданством.

Влияет ли Steuerklasse на возврат налога?

Да, но только косвенно.

Он влияет на размер ежемесячно удерживаемого Lohnsteuer, а значит, может сказаться на размере будущего возврата налога или необходимости его доплаты после подачи налоговой декларации.

Можно ли одновременно иметь два налоговых класса?

Нет.

Для основного места работы всегда используется один налоговый класс.

Если у вас есть ещё одна работа, для неё обычно применяется Steuerklasse VI.

Какой налоговый класс применяется для второй работы?

Для второго официального места работы обычно используется Steuerklasse VI.

Влияет ли Steuerklasse на почасовую оплату труда?

Нет.

Размер почасовой ставки устанавливается трудовым договором и никак не связан с налоговым классом.

Влияет ли Steuerklasse на минимальную заработную плату?

Нет.

Размер установленной законом минимальной заработной платы не зависит от налогового класса.

Указывается ли налоговый класс в расчётном листке по зарплате?

Да.

В большинстве расчётных листков Steuerklasse указывается отдельно.

Получит ли работодатель новый налоговый класс автоматически после его изменения?

Да.

После обновления данных в системе ELStAM работодатель автоматически получает новую информацию в электронном виде.

Всегда ли нужно подавать налоговую декларацию?

Это зависит от вашей конкретной ситуации.

В одних случаях подача декларации обязательна, в других — добровольна.

Где можно найти официальную информацию?

Самую достоверную информацию можно получить в вашем Finanzamt, а также на официальных сайтах налоговой администрации Германии.

Полезные статьи по теме

Если вы живёте в Германии или только планируете переезд, вам также могут быть полезны следующие материалы:

• Anmeldung в Германии (2026) — как правильно зарегистрировать место жительства.
• Steuer-ID в Германии (2026) — что такое налоговый идентификационный номер и как его получить.
• Банковский счёт в Германии (2026) — как открыть счёт, сравнить банки и выбрать наиболее подходящий вариант.

Наша база знаний постоянно пополняется новыми материалами о работе, налогах, социальных выплатах и жизни в Германии.

Заключение

На первый взгляд Steuerklasse может показаться сложной темой, однако основной принцип достаточно прост.

Если меняется ваше семейное положение, уровень доходов или профессиональная ситуация, стоит проверить, соответствует ли текущий налоговый класс вашей новой жизненной ситуации.

Это поможет избежать неприятных сюрпризов после подачи налоговой декларации и сделать так, чтобы ваш ежемесячный семейный бюджет максимально соответствовал реальному финансовому положению.